Uvažujete o přechodu do režimu paušální daně pro rok 2025 či zvažujete zda v něm setrvat? To, zda je paušální daň v roce 2025 výhodná i pro Vás a co dělat, pokud se v průběhu roku 2025 změní Vaše situace, se dozvíte v tomto článku.
Pro koho je paušální daň v roce 2025 výhodná?
Zjednodušeně řečeno pro ty, kteří zaplatí na odvodech a platbách účetním či daňovým poradcům více než když vstoupí do paušálního režimu. V potaz je také potřeba vzít, že v paušální dani je zahrnuto vyšší sociální pojištění, tedy díky tomu dostanete o něco vyšší důchod. Rozdíl bude miniaturní, ale nějaký tam bude.
Další výhodou je klid. Pokud uplatňujete výdaje paušálem, je pravděpodobnost kontroly velmi malá, při platbě paušální daně je ještě nižší.
Nevýhodou je naopak složitější prokazování příjmů při žádosti o hypotéku apod.
Co hraje roli při posouzení, zda je paušální daň výhodná právě pro vás
Především výše příjmů, druh příjmů a Vaše odčitatelné položky a slevy na dani. Slevu na dani budeme v dalším textu brát v potaz jen tu základní ve výši 30.840 Kč. Pokud máte vyšší slevy či odpočty, musíte si hranici příjmu navýšit. O kolik, to závisí především na tom, jaké paušální výdaje uplatňujete.
V dalším textu bereme v potaz jen základní slevu na dani.
Hranice výhodnosti paušální daně a paušál 60%
Jedná se o nejběžnější paušál platný pro všechny živnostníky mimo řemeslníků.
Pokud uplatňujete výdaje paušálem ve výši 60%, je pro Vás hranicí pro vstup hrubý příjem cca 670.000 Kč. V případě, že budete vstupovat v průběhu roku, bude hranice zpravidla nižší (záleží na slevách a odpočtech).
To je ale pouze strohá matematika, je však potřeba zohlednit také výdaje na přípravu daňového přiznání a to, že v případě paušální daně se Vám o něco zvednou platby na budoucí důchod, skutečná hranice pro vstup tedy bude nižší.
Pokud máte jen příjmy u nichž je paušál 60%, případně tyto příjmy tvoří alespoň 75% Vašich příjmů, vyplatí se Vám paušální daň nejvíce do výše příjmu 1.500.000 Kč.
Pokud máte roční příjem přesně 1.500.000, ušetříte s paušální daní cca 89 000 Kč na odvodech.
Pozor, pokud si však vyděláte o korunu více, budete platit paušální daň pro druhé pásmo (16.745 Kč měsíčně). Na paušální dani tak přeplatíte o cca 96.000 Kč více.
Překročit pásmo jen o málo se tedy rozhodně nevyplatí.
Hranice výhodnosti paušální daně a paušál 40%
Při paušálu 40% se Vám vstup vyplatí již od cca 450.000 Kč (opět bráno čistě matematicky za rok, pokud vstupujete do paušálního režimu v průběhu roku, bude částka obvykle nižší). Pokud zohledníte platby za přípravu daňového přiznání, klid a vyšší důchod, reálná hranice bude opět nižší.
Pozor opět na hranice příjmů, zde je první zlom již při částce 1.000.000 Kč, pak opět významně vzrostou odvody.
Co když se ukáže že paušální daň pro vás není výhodná
Z režimu paušální daně nelze dobrovolně vystoupit, lze toho však dosáhnout nepřímo. Například tím, že se stanete plátcem DPH, stanete se plátcem DPH zrealizujete nějaké příjmy, které nejsou přípustné a tím dosáhnete toho, že Vaší daní nebude paušální daň, ale daně standardně vypočtená.
Pak budete moci uplatnit standardní paušální či prokázané výdaje, odpočty a slevy.
Stát se plátcem DPH či se nechat zaměstnat nemusí být pro každého výhodné či jednoduché. Bude ale stačit například nakoupit a prodat některé investice, pronajmout byt či chatu apod. V případě potřeby nás kontaktujte
Shrnutí a tipy k paušální dani 2025
- Pokud uplatňujete paušál 60%, je pro Vás paušální daň pro rok 2025 výhodná od cca 670.000 Kč ročního příjmu, u paušálu 40% při příjmech cca 450.000 Kč, zpravidla je ale výhodné vstoupit i dříve.
- Pokud máte vyšší slevy a odpočty, bude částka vyšší.
- Nejvyšší úspora je vždy při příjmu před změnou pásma.
- Pokud byste hranici pro příslušné pásmo překročili jen o málo, bude to velmi drahé - vyplatí se tak posunout platby do dalšího roku či dokonce přestat pracovat. Jinak hrozí, že dodatečné odvody převýší dodatečné příjmy a Vy tak proděláte.
- Pokud se ukáže, že pro vás není paušální daň výhodná, máte možnost z režimu určitými postupy "vystoupit"
